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주식이야기

2025 주식 과세 대상 한눈에 정리

도도한율 2025. 4. 26. 16:47

2025년 주식 양도소득세 과세 대상에 대해 국내·해외 주식별 조건, 대주주 기준, 비상장주식까지 상세하게 정리했습니다. 빠르게 과세 대상 확인하려면 아래 버튼을 눌러보세요.

주식 양도소득세 과세대상 확인

주식 양도소득세 과세대상이란?

주식 투자로 발생한 수익에는 '양도소득세'가 부과될 수 있습니다. 하지만 모든 투자자가 세금 대상은 아니며, 과세 여부는 투자 금액, 보유 지분율, 거래 대상(국내/해외/비상장) 등에 따라 달라집니다. 특히 2025년 현재, 주식 양도소득세 제도는 다음과 같이 구체적인 기준에 따라 과세 대상을 구분하고 있습니다.

1. 국내 상장주식: 대부분 비과세, 예외 있음

국내 상장주식은 기본적으로 양도소득세 비과세입니다. 하지만 다음 조건을 만족하면 ‘대주주’로 간주되어 과세 대상에 포함됩니다.

지분율 1% 이상 또는
보유 금액이 10억 원 초과 (종목별로 판단)

예를 들어, A기업 주식을 11억 원 보유하거나 A기업의 전체 지분 중 1% 이상을 소유하고 있다면, 해당 종목을 매도했을 때 발생하는 이익에 대해 세금이 부과됩니다.

2. 국내 비상장주식: 대부분 과세

비상장주식은 국내 기업이라 하더라도 대부분 양도소득세 과세 대상입니다. 과세 여부는 다음 기준에 따라 나뉩니다.

중소기업 주식: 세율 10%
일반 비상장주식: 세율 20% (5억 초과분은 25%)

비상장 주식 거래는 거래 금액의 크기와 무관하게 과세되며, 특히 매도차익이 크거나 자주 거래되는 경우 세무서의 정밀 심사 대상이 될 수 있습니다.

3. 해외주식: 전면 과세

해외 주식은 원칙적으로 양도차익 전액에 대해 과세가 적용됩니다. 단, 연간 250만 원까지는 기본 공제로 비과세이며, 그 초과분에 대해 다음과 같은 세율이 적용됩니다.

세율: 20% + 지방세 2% = 총 22%
신고 기간: 다음 해 5월 (정기 종합소득세 신고)

예를 들어, 애플(AAPL) 주식을 팔아 500만 원의 양도차익이 발생했다면, 250만 원은 공제되고, 나머지 250만 원에 대해 22%의 세율이 부과됩니다.

4. 대주주 판단 기준 정리

국내 상장주식 과세 여부를 결정하는 데 중요한 기준이 바로 ‘대주주’입니다. 이는 투자자의 거래 시점, 보유 금액, 지분율에 따라 결정됩니다.

구분	기준	과세 여부
지분율	1% 이상 (코스피), 4% 이상 (코스닥)	과세
보유금액	종목당 10억 원 초과	과세
일반 소액주주	지분율 미만 + 보유금액 10억 이하	비과세

5. 과세 제외되는 경우

일부 상황에서는 양도소득세가 부과되지 않거나 면제될 수 있습니다.

상속이나 증여가 아닌 일반적인 소액 거래
국내 상장주식 중 대주주 요건에 해당되지 않는 경우
손실이 발생한 경우 (양도차익이 없으므로 과세 없음)

또한 손실과 이익을 합산하는 ‘손익통산’이 적용되므로, 한 종목에서 손해를 보고 다른 종목에서 이익을 봤을 때 실질적으로 세금을 줄일 수 있습니다.

6. 신고 및 납부 요령

양도소득세는 매년 5월 1일~31일 사이 자진신고 후 납부해야 합니다. 홈택스에서 전자신고가 가능하며, 수익이 명확하지 않거나 거래량이 많은 경우 세무사의 도움을 받는 것이 좋습니다.

특히 해외주식의 경우, 외화로 거래된 주식을 원화로 환산해 신고해야 하기 때문에 환율 적용 기준일, 수수료 등도 꼼꼼히 따져야 합니다.

마무리: 내가 과세 대상인지 꼭 확인하자

주식 양도소득세는 투자자 본인이 자진 신고해야 하는 세금이기 때문에, 과세 대상 여부를 명확히 아는 것이 무엇보다 중요합니다. 단순히 수익이 났다고 해서 무조건 세금을 내는 것은 아니며, 대주주 요건, 투자 종목, 거래 지역(국내/해외)에 따라 달라지므로 반드시 정확히 확인해야 합니다.

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